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企業業務多,繳稅要注意。

更新時間:2018-08-10

企業業務多,繳稅要注意。

海口公司注冊小竅門:企業在納稅申報的過程中,一些業務經常會處理不當,出現一些多繳稅收的情形,給企業帶來不必要的支出,那么,哪些業務最容易出現“多繳稅款”的情況呢?

 

會計在實際工作中應該注意哪些問題呢?

 

企業進項留抵較多導致多繳稅

 

跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,如果企業進項留抵較多或預繳的稅款較多,申報納稅將會出現不需要繳納增值稅。

 

企業在機構所在地申報納稅時,計算的應納稅額小于已預繳稅額,且差額較大的,由國家稅務總局通知建筑服務發生地或者不動產所在地省級稅務機關,在一定時期內暫停預繳增值稅。

 

預繳增值稅時多繳“城建稅及教育費附加”

 

納稅人在服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

 

納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

 

于未履行的合同已貼印花稅

 

公司在對外簽訂訂單或合同時,如果未履行,依照印花稅暫行條例相關規定,合同簽訂時即應貼花,履行完稅手續。那么,對于未履行的合同,已貼印花稅,怎么辦呢?

 

根據《印花稅管理規程(試行)》相關規定,對于已經繳納的印花稅,多貼印花稅票的,不得申請退稅或者抵用。

 

出現多繳“個人所得稅”的情形

 

個人投資者,如果轉讓行為結束后,當事人雙方由于種種原因,簽訂并執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議,對于已經繳納的股權轉讓個人所得稅,是否可以退還呢?

 

根據個人所得稅相關規定,對于轉讓行為結束后,當事人雙方簽訂并執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議,是另一次股權轉讓行為,對前次轉讓行為征收的個人所得稅款不予退回。

 

公司注銷但存貨中尚未抵扣的已征稅款

 

如果公司因破產、倒閉、解散、停業而注銷稅務登記,其期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及征稅后出現的進項稅額大于銷項稅額后不足抵扣部分(即留抵稅額)。注銷時,是否可以申請退稅?

 

根據增值稅相關規定,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅。

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